82. satıra 69 ve 81. satırlardaki iadesi istenen rakamlar toplamı yazılır.83. satıra ihraç kaydıyla teslime konu edilmiş olup, tecil (erteleme) edilmemiş bulunan ve dolayısıyla ihracat gerçekleştiğinde iadesi gereken KDV’den, bu dönemde iade edilebilir hale gelmiş yani; ihracı teşvik edebilen kısım bu satıra yazılır. Şöyle ki: 2012/Mayıs- Aralık dönemler iade rakamlarınız ay ay aşağıdaki gibi olsun, her ay kendi içinde tarifeye konulur ve genel toplam 26.864,67 TL (KDV hariç) bedel elde edilir. ister tek fatura düzenlesin ister 2 ayrı fatura düzenlesin sizin toplamda ödeyeceğiniz tutar KDV dahil 31.954,99 TL olacaktır. Raporun vergi KDV iadesi nasıl yapılır? Yansıtma faturası düzenlerken dikkat edilmesi gerekenler. Yansıtma faturasındaki mal ya da ürünün bedeli, bu faturaya konu olan asıl faturadaki bedelle tamamen aynı miktarda olmalıdır. Ayrıca, ilgili bedelin ilgili kişi tarafından ödenmiş olması da şarttır. KDV nasıl hesaplanır sorusunun yanıtına bakmadan önce bilinmesi gereken tanımlar var. Bunlardan biri olan KDV yani Katma Değer Vergisi, 1984 yılında hayatımıza girmiştir. Tüm mal ve hizmet alışverişlerinde ödenmesi gereken KDV tutarı, ürün ve hizmete göre %1 ya da %18 oranı arasında bir oranda belirlenebilir. KDViadesi nasıl hesaplanır? Alıcılar tarafından satın alınan mallara ilişkin faturada gösterilen KDV’nin iadesi söz konusudur. Alıcılara KDV iadesinin aracı firmalar tarafından yapılması halinde bu firmalar komisyon almaktadır. cash. KDV İadesi Nedir? KDV iadesi için, vergiye tâbi olan mükelleflere devletin sunduğu bir teşvik veya istisnai durum denebilir. Katma Değer Vergisi’nin içinde bulundurduğu mahsup ve indirim mekanizması, satış yapılan son tüketicinin dışında yer alanların üzerinde verginin kalmamasını amaçlar. Üretici-dağıtıcı zinciri içinde yer alanlar, tahsil ettiği vergiden ödediği vergiyi düşerek üzerinde vergi kalmamasını sağlar. Bu şekilde, vergi yükünün son tüketicinin üzerinde kalması sağlanır. KDV iadesi uygulaması çeşitli durumlarda sağlanamayabilir. Kimi faaliyet türleri bünyesindeki mal ya da hizmet satışlarında KDV uygulaması ya hiç olmaz ya da düşük oranlı olarak gerçekleştirilir. Böyle durumlarda satıcı kendinde önceki aşamada doğan alım-satım işleminden yüklendiği KDV’yi yansıtamaz. Yani, vergi o satıcının üzerinde kalır. Bazı durumlarda ise alıcı yasal yükümlülüklerden dolayı satıcıya Katma Değer Vergisi’nin bir bölümünü ödeyemez ve onun adına vergi dairesine yatırmak durumunda kalır. İşte, bu gibi durumlar söz konusu olduğunda KDV iadesi kavramı devreye girer. Mevzuata göre iade hakkı doğuran işlemler aşağıdaki gibidir •İhracat istisnası, •Liman ve havaalanı arama işletme, •Değerli maden arama işletme, •Petrol arama, •Boru hatlarıyla taşıma, •Teşvik belgeli yatırım malları, •Uluslararası taşımacılık, •Engellilere araç teslimi. KDV İadesi İçin Gerekli Evraklar Nelerdir? KDV iadesi işlemleri kapsamında, her bir iade talebi için farklı belgeler talep edilir. 3065 sayılı kanunun öngördüğü iade talebi belgeleri aşağıdaki gibidir 11. maddeye göre iade talebi evrakları; •İade talep dilekçesi, •Gümrük beyannamesi, •Satış ve hizmet faturalarına ait liste, •Yüklenen Katma Değer Vergisi listesi, •İhracatın gerçekleştirildiği dönemin indirilecek KDV listesi, •İadesi kabul edilen KDV hesaplama tablosu. 13. maddeye göre iade talebi evrakları; •İade talep dilekçesi, •İade hakkı doğuran işleme ait yüklenen KDV listesi, •İstisnaların beyan edildiği döneme ait indirilecek KDV listesi, •Satış faturaları listesi, •İade talep edilen KDV hesaplama tablosu, •Vergi dairesinden alınan istisna belgesi örneği. 29. maddeye göre iade talebi evrakları; •İade talep dilekçesi, •Yıllık iade tutarına ilişkin tablo, •Yıl içinde mahsup edilen, tutarları aylık olarak verilen detaylı bir tablo, •İndirimli orana tabi işlem yapıldığı sene, söz konusu işlemlerin alış ve satış faturalarının benzerleri ve listesi. KDV İadesini Kimler Alabilir? Mal ve hizmet ihracatı yapan kişi ve kurumlar KDV iadesi alabilirler. Yapılan mal ya da hizmetlerin yurt dışı için olması halinde kanuna uygun olarak gerçekleştirilmiş ise KDV iadesi alabilmeleri mümkün hale gelir. Kimi özel durumlarda Maliye Bakanlığı vergi alacağını garanti altına almak amacı ile vergi mükelleflerine belli oranlarda KDV kesintisi yapma hakkı verebilir. Bu kişi ya da kurumlar, yapılan kesintinin miktarını, tüm gerekli dosya ve evrakları tamamlamaları halinde vergi dairesi üzerinden KDV iadesi talebinde bulunabilir. KDV İadesi Ne Zaman Talep Edilir? KDV iadesi hakkına dair vergiyi doğuran olayın mevcut olduğu takvim yılını takip eden takvim yılı sonuna kadar kullanılabilmesi yönünde yasa değişikliği yapılmış ve tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Bu değişikliğe göre, tarihinden sonra oluşan işlemler için, tam istisnadan kaynaklanacak KDV iade alacakları, bu istisna durumunun gerçekleştiği yılı izleyen yılbaşı itibarıyla iki yıl süresince iade talep dilekçesi verilerek gerekli kişi ya da kurumlarca talep edilmelidir. Söz konusu süre içinde KDV iade talebi gerçekleştirilmezse zaman aşımı söz konusu olur. KDV İade Talebi İnternetten Yapılabilir mi? KDV iade talebini internet üzerinden yapmayı tercih etmeniz halinde İnternet Vergi Dairesi üzerinden kullanıcı kodu ve şifre ile girişi sağlamanız mümkün. Sisteme girişi sağladığınızda yapabileceğiniz işlem seçenekleri arasında KDV iade talebi listelerini gönderme işlemi de bulunur. 2010 yılından beri iade hakkı doğuran işlemlerden kaynaklı KDV iade taleplerini Katma Değer Vergisi mükellefleri elektronik ortam üzerinden sağlayabilir. Hesapbilir bulut tabanlı ön muhasebe platformunu 30 gün boyunca ücretsiz deneyin. Internet erişimi olan her yerden işletmenizin tüm işlemlerini kolayca yapın. Ücretsiz e-fatura geçiş danışmanlığımız ile birlikte e-fatura başvurunuzu birlikte yapalım. 1 yıllık abonelik alımlarınızda e-kontör hediyemiz. 190 DEVREDEN KDV HESABI 190 Devreden KDV Hesabı Bir dönemde indirelemeyen ve gelecek döneme devredilen katma değer vergisinin takip edildiği hesaptır. Yani 191 İndirilecek KDV, 391 Hesaplanan KDV'den büyükse, aradaki fark 190 Devreden KDV tutarıdır. 190 Devreden KDV Hesabının İşleyişi Ay sonlarında 191 İndirilecek KDV hesabı ile 391 Hesaplanan KDV hesabının karşılaştırılmasında, 191 İndiriecek KDV hesabı daha büyükse aradaki fark 190 Devreden KDV hesabına borç olarak yazılır. İzleyen dönem bu hesap alacak yazılarak 391 Hesaplanan KDV hesabı ile karşılaştırılır. 191 İNDİRİLECEK KDV > 391 HESAPLANAN KDV = 190 DEVREDEN KDV HESABI BORÇ 190 DEVREDEN KDV HESABI ALACAK ARTIŞLAR + AZALIŞLAR - BORÇ 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI ALACAK BORÇ 391 HESAPLANAN KDV HESABI ALACAK 191 İndirilecek KDV ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının toplamları alınarak, yevmiye defterinde ters kayıt yapılarak kapatılır. Yani 191 indirilecek KDV hesabı borçta olduğu için bu hesabı alacağa, 391 hesaplanan KDV hesabı alacakta olduğu için bu hesabı borca yazarak hesapları kapatırız. Mad. No AÇIKLAMA BORÇ ALACAK 1 391 Hesaplanan KDV Hesabı 190 Devreden KDV Hesabı 191 İndirilecek KDV Hesabı Ay sonu KDV tahakkuku Yevmiye kaydını yaptığımızda borç ve alacak arasındaki TL lik farkı da yazıyoruz. Bu TL, 191 İndirilecek KDV daha fazla olduğu için 190 Devreden KDV Hesabına kayıt edilir. BORÇ 190 DEVREDEN KDV HESABI ALACAK Örneğin Devamı İşletmenin Şubat ayı sonundaki büyük defter hesapları aşağıdaki gibidir. Buna göre işletmenin ay sonu KDV tahakkukunu yapınız. BORÇ 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI ALACAK BORÇ 391 HESAPLANAN KDV HESABI ALACAK Şubat ayındada aynı işlem 191 İndirilecek KDV ve 391 Hesaplanan KDV hesaplarının toplamları alınarak, yevmiye defterinde ters kayıt yapılarak kapatılır, fakat önceki aydan 190 Devreden KDV Hesabı mevcutsa bu hesabı da kapatmamız gerekir. Mad. No AÇIKLAMA BORÇ ALACAK 1 391 Hesaplanan KDV Hesabı 191 İndirilecek KDV Hesabı 190 Devreden KDV Hesabı 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hs Ay sonu KDV tahakkuku Yevmiye kaydını yaptığımızda borç ve alacak arasındaki TL lik farkı da yazıyoruz. Bu TL, 391 Hesaplanan KDV daha fazla olduğu için 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabına kayıt edilir. Görüldüğü gibi 190 Devreden KDV Hesabını da alacak yazarak kapatmış oluyoruz. BORÇ 190 DEVREDEN KDV HESABI ALACAK >>>> Ayrıntılı Tek Düzen Hesap Planı İçeriğe atla İhracat KDV iadesinden “İhracatta KDV İadesi Uygulaması” isimli yazımızda bahsetmiştik. Şimdi bir örnek ile yaptığımız ihracattan ne kadar KDV iadesi alacağımızı anlatmaya çalışacağız. Öncelikle ürün reçetemizi çıkartarak bu ürünlerin alış fiyatları ve ödediğimiz KDV tutarlarını tespit etmeliyiz. Buradan yola çıkarak bir ürün için ödediğimiz KDV miktarını çıkartırız. Bunu da sattığımız ürün miktarı ile çarparak iade tutarını hesaplayabiliriz. Şimdi bunu bir örnek ile açıklamaya çalışalım; Satılan Ürün 5 adet Makine Ürün Reçetemiz 10 kg sac,2 lt boya,10 metre kablo,4 adet teker ve bir adet bilgisayar ekranından oluşsun. Bu reçeteye göre aşağıdaki gibi bir tablo çıkarabiliriz. Ürün Adı Kullanılan Miktar Birim fiyat Kdv Oranı % Toplam Tutar Ödenen KDV Sac 10 kg 10 TL 18 100 TL 18,00 TL Kablo 10 metre 2 TL 8 20 TL 1,60 TL Boya 2 lt 3 TL 18 6 TL 1,08 TL Tekerlek 4 adet 1 TL 18 4 TL 0,72 TL Bilgisayar Ekranı 1 adet 100 TL 18 100 TL 18,00 TL TOPLAM 230 TL 39,40 TL NOT KDV ORANLARI,BİRİM FİYATLAR VE MİKTARLAR RASGELE YAZILMIŞTIR. GERÇEK RAKAMLARLA İLGİSİ YOKTUR Yukardaki tabloya baktığımızda 1 adet makine üretimindeki maliyetimiz işçilik, elektrik gibi masraflar hariç 230 TL çıkmakta ve ödediğimiz KDV tutarı da 39,40 TL. Toplamda 5 adet makine sattığımız için 197 TL KDV iadesi çıkmaktadır. Bu noktada önemli olan şey bu ürünlerin fatura ile alınmış olması gerekmektedir. Çünkü bunlara ait bilgileri de vergi dairesi bizden isteyecektir. KDV iadesi küçük ya da büyük tüm şirketleri yakından ilgilendiriyor. KDV iadesi alabilmek pek çok kişi için hala soru işaretleri barındırıyor. Her işletmenin bazı durumlarda söz konusu vergi iadesini alması gibi bir durum gündeme gelebilir. Vergi iadesi, belirli durumlarda vergi mükellefleri için devlet tarafından sunulmuş bir istisnai durum olarak, tüm vergi mükelleflerini ilgilendirmektedir. Bu yüzden biz de bu yazımızda KDV iadesi nedir, nasıl alınır ve almak için ne gibi belgeler gereklidir, bunları inceledik... KDV İadesi Nedir? KDV iadesi, herhangi bir işletmenin yüklenmiş olduğu verginin son tüketiciye yansıtılmadığı durumlarda, aradaki KDV farkını devletten talep etmesi anlamına gelmektedir. Yani burada işletmenin satış yapmış olduğu son müşteri dışında kimsenin üzerinde vergi kalmaması amaçlanmaktadır. Böylelikle tüm üretim, tüketim ve dağıtım zinciri içerisindeki vergi yükü son tüketici üzerinde kalmaktadır. Her durumda iade almak mümkün olmayabilir. İadenin hangi durumlarda mümkün olduğu ve hangi durumlarda mümkün olmadığı mevzuatta belirtilmiştir. Bu kavramın daha iyi anlaşılabilmesi için şöyle bir örnek verilebilir; Diyelim ki, siz bir işletme sahibisiniz ve yüzde 18 KDV ödeyerek tuğla ve çimento satın aldınız. Almış olduğunuz bu tuğla ve çimentodan ürettiğiniz apartmanı ya da daireyi, yüzde 1 oranında KDV ile satarsanız, o halde arada bulunan yüzde 17 ’lik farkı iade olarak talep etme hakkınız bulunuyor. Bazı mal ya da hizmet satışlarında KDV söz konusu olmadığı için, satıcılar önceden gerçekleşen alımlarda yüklendikleri KDV ’yi müşterilerine yansıtamazlar. Bu durumda tüm KDV yükü satıcının üzerinde kalmış olur. İşte böyle durumlarda satıcılar iade talep edebilirler. Hangi Durumlarda KDV İadesi Alınabilir? KDV iadesi alınabilecek olan durumlar oldukça uzun bir liste oluşturmaktadır. Söz konusu durumla Katma Değer Vergisi Kanunu’nda ayrıntılı olarak belirtilmiştir. Söz konusu kanuna göre iadenin alınabileceği durumlar şu şekilde listelenmiştir Herhangi bir malın ya da hizmetin ihracatı, Ulusal güvenliği ilgilendiren hizmet ve teslimler, Platin, gümüş, altın ve değerli madenlerin arama ve zenginleştirme faaliyetleri, İhtisas ve ticaret borsaları kullanılarak yapılan ürün senetlerinin ilk teslimi, Hava ve gemi limanlarında gerçekleştirilen hizmetler, Petrol arama faaliyetleri, Hava ya da gemi limanlarının inşa edilmesi, genişletilmesi ya da yenilenmesi, Kızılay’a yapılan ya da Kızılay’ın yapmış olduğu teslim ve hizmetler, Bakanlıkça tescillenmiş olan gübre üreticilerine, gübrelerin ve içerisinde yer alan hammaddelerin teslimi, İşyeri ve konut gibi alanların ilk teslimi, İhracat faaliyeti gerçekleştiren motorlu araçların mazot alımları, Türkiye üzerinden gerçekleştirilen ya da Türkiye ve yabancı ülkeler arasına gerçekleşen taşıma faaliyetleri, Yurt içinde teslimi KDV istisnasına tabi olan ithalat ürünleri, Uluslararası kuruluşlara yapılan hizmet ve teslimler, Büyükelçilik ya da konsolosluklara yapılan teslim ve hizmetler, Gümrük vergisinden muaf tutulmuş olan ürünler, Yabancı devletlerin konsolosluk çalışanlarına ya da Türkiye’de bulunan uluslararası kurum çalışanlarına yapılmış olan teslim ve hizmetler, Kanunların belirlemiş olduğu sınırlar içerisinde bulunan büyük yatırımlar, Yap, işlet, devret modeli ile oluşturulmuş ya da kiralama ile yaptırılmış olan kamu projeleri, Engelliler tarafından kullanılan motorlu araçlar ve gereçler, Uluslararası kuruluşlara, bu kuruluşlara bağlı fonlara, temsilciliklere ya da programlara yapılmış olan teslim ve hizmetler, İstanbul’da Acil Durum Hazırlık Projesi ve Sismik Riskin Azaltılması projeleri kapsamında yapılmış ya da yapılacak olan teslim ve hizmetler, Teknoloji geliştirme bölgesi olarak belirlenmiş olan bölgelere gerçekleşen teslim ve hizmetler. Bu uzun liste içerisinde bulunan tüm faaliyetler sonrasında iade talep edilebilmektedir. Söz konusu iadeyi alabilmek için hazırlanması gereken evraklar ve belgeler bulunmaktadır. Şimdi hep birlikte bu belgelerin listesine bakalım... KDV İadesi Almak İçin Gerekli Belgeler Şirketlerin iade alabilmesi için 3065 sayılı kanunun 11, 13 ve 29. maddelerine göz atmak gerekir. Söz konusu maddelerde belirtilmiş olan durumlara göre hazırlanması gereken belgeler de farklılık göstermektedir. Belirtilmiş olan maddelere göre hazırlanması gereken evraklar da şu şekildedir maddeye göre iade talebinde bulunabilmek için gerekli olan evraklar; Standart bir iade talep dilekçesi, Satış ya da hizmet faturalarının tam listesi, Gümrük beyannamesi ya da listesi Eğer ihracat serbest bölgeye yapılmış ise bölge işlem formu ya da ihracat işlemi posta ya da kargo yolu ile gerçekleşmişse, elektronik ticaret gümrük beyannamesi, İhracatın beyan edilmiş olduğu döneme ait indirim talep edilen KDV listesi, Yüklenilen KDV listesi, İade talebinde bulunulan KDV’nin hesaplama tablosu. maddeye göre iade işlemi için gerekli olan evraklar; Standart iade talep dilekçesi, İndirim talep edilen KDV listesi İstisnanın beyan edildiği döneme ait, İade talebinde bulunulan KDV hesaplama tablosu, Satış faturalarının tam listesi, İade hakkını yaratmış olan işlemin yüklendiği KDV listesi, Vergi dairesinden alınacak olan istisna belgesinin örneği. maddeye göre iade işleminde istenen evraklar; Standart iade talebi dilekçesi, İndirimli KDV oranına tabi olan işlemlerin yapıldığı yılda, bu işlemlere ait alış ve satış faturaları ile benzeri belgelerin listesi, Yıllık iade tutarının ne kadar olduğunun hesaplanmasına ilişkin tablo, Yıl içerisinde mahsup edilmiş olan tutarların aylık olarak gösterildiği tablo. Eğer siz de iade talebinde bulunacaksanız, iade talep edeceğiniz işlemin hangi madde içerisinde yer aldığını öğrenmeli ve talebi oluşturmak için yukarıda belirtmiş olduğumuz belgeleri hazırlamalısınız. Eğer iade talep edeceğiniz işlemin hangi madde içerisinde bulunduğunu bilmiyorsanız ve bu konu hakkında detaylı bilgiye ulaşmak istiyorsanız, hemen bizimle iletişim kurabilirsiniz. KDV İadesi Hakkında Sık Sorulan Sorular İade talebi internet üzerinden oluşturulabilir mi? Evet, oluşturulabilir. İnternet vergi dairesine giriş yapmak için bir kullanıcı kodu ve şifreye sahip olmanız gerekiyor. Böylece , iade talep formunu internet üzerinden mali müşaviriniz aracılığı ile doldurabilir ve gönderebilirsiniz. KDV mükellefleri, Türkiye’de 2010 yılından bu yana iade talep işlemlerini elektronik ortamda gerçekleştirebilmektedir. Ne zaman KDV iadesi talebinde bulunulabilir? 1 Ocak 2019 tarihinde yürürlüğe girmiş olan yasa değişikliği ile birlikte, iade alacakları, istisnanın gerçekleşmiş olduğu yılı izleyen yılbaşı itibariyle, iki yıl süreyle iade talep dilekçesi vermek suretiyle gerçekleştirilebilir. Eğer belirlenmiş olan bu süre içerisinde herhangi bir talepte talep gerçekleştirilmezse, bu durumda iade talebi de zaman aşımına uğramış olur. İade işlemi ne zaman gerçekleşir? Eğer iade talep dilekçesini verilmiş olan zaman içerisinde doldurmuş ve teslim etmişseniz; örneğin 2019 yılında KDV iadesi gerektirecek durumlar ortaya çıkmışsa, iade ödemeleri 2020 yılının ilk 6 ayında gerçekleştirilecektir. Mali müşavirler mükellefleri hakkında iade raporu düzenleyebilir mi? 3568 sayılı meslek yasasına eklenmiş olan 8/A maddesi ile birlikte, hem yeminli mali müşavirlerin, hem de serbest muhasebeci mali müşavirlerin beyannamelerini imzalamış oldukları mükellefler adına iade raporu düzenleyebilecekleri belirtilmiştir. Türkiye’de KDV iadesi ile ilgili olarak 2019 yılında bir takım güncellemeler yapılmıştır. Bununla birlikte kafalardaki soru işaretleri de bir nebze olsun giderilmiştir. Eğer siz de iade konusunda bilgi almak, yapmış olduğunuz işlemlerin iade kapsamında olup olmadığı konusunda daha detaylı fikir sahibi olmak isterseniz, bizimle iletişime geçerek kafanızda oluşan soruların her birini cevaplandırabilirsiniz. UYARI Bu İnternet Sitesi içeriğinde yer alan makale ve yazılar Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Burak Bayraktar’a ait olup 5846 sayılı Fikir ve Sanat Eserleri Kanunu ve 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu kapsamında korunmaktadır. Kaynak göstermeden kullanılamaz. Access denied

kdv iadesi nasıl hesaplanır örnek