Pekçok kişi onu, başrolleri ve düşmanları olan, senaryosu ve sonu olan bir film olarak yorumlamayı sever. Bir yılı, ruh hallerinin, panoramaların, duraklamaların, ulaşılan ve ulaşılması gereken hedeflerin alternatif, beklenmedik manzaraların ve neden olmasın, ikinci düşüncelerin olduğu bir Yolculuk olarak düşünmeyi seviyorum. Arabayla, pencereden dışarı belirlenecekve her yıl Maliye Bakanlığınca yayınlanan limitler esas alınmak suretiyle tespit edilecek miktarda avans verilebilir. Avansın en geç ay sonunda kapatılmasını sağlar, e) Uygun görüldüğü takdirde, satın alma ile ilgili seminer, konferans vb. bilimsel ve eğitim toplantılarına katılır. Ambar Memuru: Madde 14: ÖzellikleHazine ve Maliye Bakanı Berat Albayrak’ın 20 Ocak’ta gerçekleştirdiği 2019 yılsonu değerlendirme toplantısında negatif faizle birlikte emeklilik sisteminin de güçlendirilecek olmasını söylemesinin en fazla borsayı olumlu etkilemesi bekleniyor. Anasayfa/Ekonomi - Borsa - Hisse Senedi/ Yıl sonu bilanço Accountabilityof management: Yönetimin sorumluluğu (UFRS 1) Accounting for inventories: Stok muhasebesi ( muhasebeleştirmesi) (UMS 2) Accumulated ( amortisation, interest, profit or loss): Birikmiş (itfa payları, faiz, kar veya zarar) (UFRS 1) Accumulated profit or Yardım Sıkça Sorulan Sorular: Yardım Konuları cash. SİTE/APARTMAN YÖNETİMİ WEB ANA SAYFASI NOT Yazılım paketi farklı işletim sistemi yüklü bilgisayarlar ile andoid işletim sistemi yüklü cep telefonlarında kullanılabilmektedir. Bu doküman iş akışı aynı olduğu için ortak hazırlanmıştır. 1 GEREKSİNİMLER Uygulama Çalıştırma Ortamı Yazılım Paketi en son Java yazılım teknolojileri kullanılarak geliştirilmiştir. Java yazılım çalıştırma ortamını destekleyen WINDOWS, LINUX, MAC OS X, vb. işletim sistemi yüklü bilgisayarlar ile ANDOID işletim sistemi yüklü akıllı çep telefonlarında kullanılabilir. Çalıştırılabilmesi içi bilgisayarınızda Java yazılım çalıştırma ortamının JRE-Java SE Runtime Environment yüklü olaması gereklidir. Bu maksatla “ adresinden bilgisayarınızın işletim sistemine uygun olanından 32/64 bit ücretsiz olarak yükleme yapabilirsiniz. Android işletim sistemi yüklü akıllı cep telefonlarında ise Google Play Store'dan "e-Apartman Yonetimi" uygulamasının yüklenmesi yeterlidir. Yazılım paketi iki farklı şekilde kullanılabilir; YEREL VERİTABANLI KULLANIM Verilerinizi YEREL VERİTABANINDA saklama yöntemini seçmeniz durumunda; Uygulama kapsamında oluşturulan veriler kendi bilgisayarınızda saklanır. Verilere erişim kontrolünü uygulamanın kurulu olduğu bilgisayar kendi bilgisayarınız yapar. Uygulamayı çalıştırmak için güncellemeler dışında internet bağlantısına ihtiyaç duyulmaz. Aynı anda sadece bir bilgisayarda çalışılabilir. Uygulamaya ve yazılım paketi kapsamında işlenen verilere sadace yazılım paketinin kurulu olduğu bilgisayardan erişilebilir. Üyelerin kendi durumlarını takip etme imkanı yoktur. MERKEZİ VERİTABANLI KULLANIM Verilerinizi MERKEZİ VERİTABANINDA saklama yöntemini seçmeniz durumunda;; Uygulama kapsamında oluşturulan veriler merkezi olarak hizmet veren sunucu bilgisayar üzerinde saklanır. Verilere erişim kontrolünü merkezi sunucu bilgisayar yapar. Uygulamayı çalıştırmak için internet bağlantısına ihtyaç vardır. Farklı cihazlardan masa üstü, diz üstü bilgisayarlar ile android işletim sistemi tabanlı mobil cihazlar aynı anda uygulamaya çoklu erişim imkanı vardır. Uygulamaya ve yazılım paketi kapsamında işlenen verilere yetkilendirilen kullanıcılar tarafından internet üzerinden erişilebilir. Üyelerin kendi durumlarını takip etme imkanı vardır. Gerekli Bilgiler Uygulamayı kullanmaya başlamadan önce, yönetiminize ait aşağıdaki bilgileri hazırlamanız gerekmektedir; Yönetim adı, oluşturma tarihi, adresigenellikle apartman ile aynıdır. Malik, oturan, görevli kişi bilgilerinin olduğu excel dosyası. Dosya içerisinde başlık bölümünde örnek resimde olduğu gibi ADI ve SOYADI ayrı sütünlar şeklinde düzenlenmelidir. Aynı sütün da olacak ise, başlıkta ADSOYAD yazılmalı, sütunlarda adı ve soyadı arasında boşluk bırakılmalıdır. Bu şekilde hazırlanmış dosya ile kişi bilgileri çok seri bir şekilde uygulamaya yüklenebilecektir. Daire grubları için aidat miktarları. Apartman adı. Daire sayısı, malik ve oturan bilgileri. Uygulamaya başlanacak olan dönemYIL/AY için mevcut nakit yada bankadaki para miktarı, açılış bilançosu. 2 BAŞLANGIÇ İŞLEMLERİ 3 ORTAK ÖZELLİKLER Çalıştırma Bilgisayarlarda yazılım paketini çalıştırmak için dosyası çift tıklanır. Bilgisayarlarda yazılım paketinin çalıştırmadan önce son güncellemeleri kontrol etmesi, varsa güncel halinin otomatik olarak indirilerek kullanılması için baslatGuncellemeli.bat dosyası çift tıklarınır. Yardım Bilgisayarlarda yazılımı çalıştırdıktan sonra F1 tuşuna basıldığında, üzerinde işlem yapılan program yadımı görüntülenir. Ayrıca menüden YARDIM->Yardım bağlantısına tıklandığında yazılımın kullanım klavuzuna erişilebilir.. Loglama Bilgisayarlarda yazılımın kurulu olduğu dizinde log klasörü vardır. Bu klasör altında adında dosyalar oluşur. Dosya boyut belirli bir büyüklüğü aşınca yenisini oluşturur. Bu dosya içerisinde program dahilinde oluşan hata ve günlük kayıtları vardır. Yazılım geliştiriciler tarafınan bu dosyalar incelenerek hataların neden kaynaklandığı tespit edilmeye çalışılır. Raporlama İşlemleri Bilgisayarlarda yazılımın kurulu olduğu dizinde raporlar klasörü vardır. Yazılım dahilinde üretilen tüm raporlar YIL/AY klasörleri altında pdf veya excell formatında oluşturulur. Yazılım içerisindeki sağ tuş menülerindeki RAPORLA bağlantısı yada RAPORLA tuşlarına tıklanarak ilgili forma ait rapor çıktıları oluşturulur. İlgili döneme ait çıktıyı birdefa oluşturmak yeterlidir. Daha sonra bilanço dönemine ait yıl ve ay altındaki raporlara herzaman erişilebilir. Sistem Verileri Yerel Veribanlı Kullanım Bilgisayarınızda yazılım paketi, veriler kendi bilgisayarınızda saklanır şekilde kullanıldığında yazılımın kurulu olduğu dizinde veri klasörü vardır. Yazılım paketi dahilinde kullanılan tüm bilgiler “PRJTKP” olarak saklanmaktadır. Bu klasör içerisinde manüel değişiklik yapmamanız önemlidir. Aksi takdirde programın düzgün çalışmaması veya girilen bilgilerde tutarsızlıklar oluşmasına neden olabilirsiniz. Yedekleme İşlemleri Yerel Veribanlı Kullanım Bilgisayarlarda yazılım paketi, veriler kendi bilgisayarınızda saklanır şekilde kullanıldığındayazılımın kurulu olduğu dizinde yedek klasörü vardır. Her ay sonunda kapanış işlemi yapılırken PRJTKP- 1 ay numarası ile biten yedekler otomatik olarak oluşturulmaktadır. Ayrıca, program ana menüsü YARDIM->Ayarlar üzerinden istediğiniz zaman yedek alma yada daha önce alınmış yedekten geri yükleme yapabilirsiniz. Hatalı işlem yapıldığında yada program çalışamaz hale geldiğinde, YARDIM->Ayarlar programı ile istenilen yıl ve ay için daha önce alınmış yedek dosyasından geri yükleme yapabilirsiniz. Geri yükleme yapılacak yıl seçilir. Secilen yıla ait daha önce alınmış yedek dosyası seçilir. YEDEKTEN YÜKLE tuşu ile yükleme tamamlanır. ÇOK ÖNEMLİ Yükleme yaptığınız anda yükleme için seçilen dosya taihinden sonraki girdiğiniz tüm bilgiler silinecektir. bu yüzden yükleme yapmadan önce yedek almanız önerilir. Uygulama yeniden başlatınız. Araç Çubuğu Açılan her formun üst tarafında bulunur. Form dahilinde aktif ortak eylem tuşları FORMU KAPAT, YENİLE, YENİ KAYIT EKLE, KAYDET, RAPORLA, form işlem modu YENİ KAYIT, GÜNCELLEME ile İşlemler başlığı tuşlara bağlanmış ortak eylemler vardır. Forma yüklenen görevle ilgili olarak bu tuşların bazıları aktif bazıları pasif durumdadır. Bazı formların rapor çıktısı henüz geliştirilmekte olduğundan RAPORLA tuşu tüm formlar için rapor üretmeyebilir Tanımlama İşlemleri TANIMLAR ana menüsü altındaki programlarda kırmızı yılıdız * ile işaretli bilgilerin girilmesi zorunludur. Bunlar programın hatasız çalışması için gereklidir. Diğer bilgiler ise kayıt amaçlı olup ihtiyaç olduğunda yararlanılabilir. Tanımlamalarda, ilk ekranlar girişi yapılmış bilgilerin listesi şeklindedir. Liste üzerinde sağ tuş yeni kayıt ekle, güncelleme veya çift tıklama ile güncelleme ekranına geçiş yapılabilir. Güncelleme ekranında veri girişi yapıldıktan sonra mutlaka KAYDET tuşuna tıklanarak bilgiler sisteme yüklenmelidir. FORMU KAPAT tuşu ile listeleme ekranına dönülür. Güncelleme ekranında iken KAYDET tuşuna basılmadan FORMU KAPAT tuşu tıklanır ise girilen bilgiler yok sayılır. Satır Seçimi Bilgisayarlarda, bir yada birden fazla satır seçimi yapılabilir. Seçim yapmak için; İlgili satarı üzerine tıklama, Toplu çoklu seçimde ilk satırı tıklama ve akabinde klavyeden yukarıShift-sol alt köşe tuşuna bastıktan sonra liste üzerinde ikinci bir satırı tıklama ile iki satır arasının seçimi, yada ilk satırı tıklayarak seçtikten sonra klavyeden yukarıShift-sol alt köşe tuşuna basılı durumda iken aşağı ok sağ, sol, yukarı, aşağı yön tuşları, sağ köşe tuşuna da basarak seçim yapılır, Tekli çoklu seçimde, klavyeden kontrolCtrl-sol alt köşe tuşuna basılı iken, seçmek istediğimiz satırların tıklama, seçimi kaldırmak için tekrar kontrol tuşuna basılı durumda iken seçili olan kayda tıklama yapılır. Uygulama; android işletim sistemi yüklü akıllı cep telefonu üzerinden çalıştırıldığında; İlgili satıra dokunulduğunda güncelleme moduna geçilir, İlgili satırın üzerine uzun süre basıldığında satır seçim işlemi yapılır. 4 ANA MODÜLLER Program Giriş Şifre Değiştir Çıkış Yazılım paketinden emniyetli bir şekilde çıkılmasını sağlar. Menüden PROGRAM->Çıkış bağlantısı ile çalışır. Tanımlar Yönetim Tanımlama Şahıs Tanımlama Bina/Daire Tanımlama Kasa Tanımlama İşlem Kod Tanımları Üye İşlemleri Üyelik Bilgileri Borç Sorgulama Hesap Hareketleri Üye Bilgilendirme Hesap İşlemleri Yazılımın en önemli programlarıdır. Bu başlık altında muhasebe işlemleri takip edilir. Yönetim işlemlerinin olabildiğince basit, anlaşılır, güvenli ve veri bütünlüğü gözetilerek yürütülebilmesi amaçlanmıştır. Bu çerçevede; İşlemler ay bazlı dönemler halinde takip edilecektir. Her ayın kayıtları ayrı ayrı işlenecek ve bir sonraki aya devir işlemi yapılarak yeni bir başlangıç yapılacaktır. İşlemler şu sıra ile yürütülecektir 1. BİRİNCİ AŞAMA; Her girdi/çıktı işlemi için öncelikle bir belge oluşturulacak, 2. İKİNCİ AŞAMA; Oluşturulan belge onaylanarak ödemeye/tahsilata sevk edilecek, 3. ÜÇÜNCÜ AŞAMA; Ödemeye/Tahsilata sevk edilen belgelerin kasa giriş/çıkış işlemleri yapılacak, 4. DÖRDÜNCÜ AŞAMA; bilanço kapama; 1. Ay sonu işletme defteri özeti oluşturulacak, 2. Ay sonu gelir/gider hesabı yapılarak içinde bulunulan dönem ay kapatılacak, 3. Ödemesi/Tahsilatı tamamlanamayan belgeler bir sonraki aya devredilecek, 4. Ay sonu gelir/gider toplamları işletme defteri yeni dönem ay başına devredilecek ve, 5. İşlemler bu şekilde tekrar başa dönülerek her yeni dönem ay için tekrar edilecektir. Karar Defteri Belge/Vesika Girişi Kasa Giriş/Çıkış İşletme Hesap Defteri Sayaç Okuma Kasalar Arası Virman Raporlar Karar Defteri Belge/Vesika Dökümü Kasa Giriş/Çıkış Dökümü İşletme Hesap Defteri Sayaç Endeks Dökümü Araçlar Aidat Hesaplama Gecikme Tazminatı Hesaplama Yardım Ayarlar Yardım Hakkında Kullanım Klavuzu Site yönetimim gelir gider tablosu, "İşletme Projesi"nde yar alıyor. Yönetici veya Yönetim Kurulu gecikmeksizin bir işletme projesi yapması gerekiyor. İşte projede yer alacak site yönetimi bütçe örneği...Site yönetimi bütçe örneği!Site yönetimim gelir gider tablosu, "İşletme Projesi"nde yar alıyor. Kat Mülkiyeti Kanununa göre, Kat Malikleri Kurulunca kabul edilmiş işletme projesi yoksa yönetici veya Yönetim Kurulu gecikmeksizin bir işletme projesi yapar. İşletme Projesinde anagayrimenkulün bir yıllık yönetiminde tahmini olarak gelir ve gider tutarları Giderler genellikle yakıt gideri, yıllık kapıcı,kaloriferci,bekçi,bahçıvan giderleri ve bunların Sosyal Sigortalar Primlerinin yıllık ortak yerlerinin ve tesislerinin yıllık bakımı, korunma ve işletme gayrimenkul sigortalı ise yıllık sigorta primi,Kat malikleri kurulunca kararlaştırılmış işler için yıllık ve acil işler giderler her kat malikine KMK. deki esaslara göre düşecek tahmini miktar. Tahmini giderlerle diğer muhtemel giderleri karşılamak üzere her kat malikinin KMK. deki esaslara göre vermesi gereken avans Md. 20 ye göre Kat maliklerinden her biri aralarında başka türlü anlaşma olmadıkça,Kapıcı, kaloriferci, bahçıvan ve bekçi giderlerine ve bunlar için toplanacak avansa eşit olarak,Anagayrimenkulün sigorta primlerine ve bütün ortak yerlerin bakım, koruma ve onarım giderleri ile yönetici aylığı gibi giderleri ve ortak tesislerin işletme giderlerine ve giderler için toplanacak avansa kendi arsa payları oranında katılmakla Projesi aşağıdaki örneğe göre PROJESİ …………..İli,……………ilçesi………………mahallesi…………..sokaktak i……..kapı nolu ………….apartmana ait İşletme Yıllık yakıt gideri olarak……………… harcanacağı tahmin ve tespit Kapıcı ve kaloriferci ücreti aylık ………TL olup,yıllık kesin olarak ……… Sosyal Sigortalar primi yıllık kesin olarak ……………….. Anagayrimenkulün sigorta priminin yıllık kesin tatarı ……………… Anagayrimenkulün ortak yerlerinin ve tesislerinin bakım, korunma, onarım ve işletme giderleri yıllık tahmini ………………….. Kat Malikleri Kurulu kararı gereğince bahçenin ıslahı, tanzimi ve bakımı için görevlendirilecek bahçıvan için ödenecek aylık …………… Sigorta primi de dahil olmak üzere yıllık tahmini ……………… Eskiyen posta kutuları, kapı zilleri merpen otomatiklerinin yenilenmesi için harcanacak miktar tahmini ……………. Yıllık PTT, Noter ve mahkeme masrafları tahmini …………. Beklenmedik ve acil işler için tahmini …………….. Böylece ana gayrimenkulün yıllık masrafı ………………….tahmini Bağımsız bölüm maliklerinin arsa paylarına göre ödeyecekleri aylık yakıt ücretleri aşağıda gösterilmiştir. Bu miktarlar, katılma paylarına göre kesindir. Ancak,yakıt harcamaları dikkate alınarak ayrıca ilaveler ÖdeyeceğiBölüm No. Nev’i Maliki Miktar Dükkan ……………….. ……………2 Konut ………………. ……………2- Her kat maliki ; kapıcı ve kaloriferci olarak ayda …………… dükkan maliki, kapıcı ve kaloriferci ücreti olarak ayda …………. kat ve dükkan maliki bahçıvan ücreti olarak bir kereye mahsus olmak üzere ………. Anagayrimenkulün ortak yerlerinin bakımı, korunma ve onarım giderleriyle ve tüm sigorta primleri için her bağımsız bölüm malikinden arsa payları esas alınarak ayda aşağıda gösterilen miktarda avans Bölüm No. Nev’i Maliki Ödeyeceği Miktar Dükkan ……………… ……………..2 Konut ……………… ……………..4-Eskiyen posta kutuları, kapı zilleri ve merpen otomatiklerinin yenilenmesi için, konut maliklerinden eşit olarak ve bir defaya mahsus olmak üzere …….. Kendilerini ilgilendirmediği için dükkan malikleri bu giderlere PTT, Noter ve mahkeme giderleri için, her kat malikinden bir kereye mahsus olmak üzere ……… 6- Beklenmedik ve acil işler için, arsa payları esas alınarak her kat maliklerinden ayda ……. Böylece, yıllık gider miktarı …………..TL.; yıllık gelir miktarı…………… ve gelirlerimiz, giderleri tamamen Artan gelir olursa, gelecek yıla gelir olarak devredilecektir. 9- Tahminlerimiz üstünde masraf yapılması gerektiğinde veya fiyatlarda beklenmedik artışlar olduğunda, Kat Malikleri Kurulu’nun vereceği karara göre ek taleplerde Yönetici her bağımsız bölüm malikinden, sonuç olarak, her ay ödemesi gereken miktarı avans olarak tahsil edecek ve karşılığında tahsilat makbuzu verecektir. Kesin hesap yıl sonunda İşletme Projesi ../…/2014 tarihinde yönetici veya Yönetim Kurulu tarafından düzenlenmiş olup, bütün kat maliklerine ayrı ayrı tebliğ Bu İşletme Projesine itirazı olanların tebliğinden itibaren 7 gün içinde Kat Malikleri Kurulu’na başvurması gerekmektedir. 13- Bu İşletme Projesi itiraz olunmazsa 7 gün sonra itiraz olunmuşsa Kat Malikleri Kurulu’nun karar tarihinden itibaren kesinleşmiş kat maliklerinin bilgilerine saygılarımla sunulur. ../../2014YöneticiAdı,Soyadı yazılıp Projesi Yönetim Kurulu tarafından hazırlanmışsa Yönetici ibaresi yerine aşağıdaki ibareler Üye ÜyeAd,soyad,imza Ad soyad,imza Ad,Soyad,imza GELİR-GİDER CETVELİ………İli………..İlçesi………..Mahallesi,…………..sokaktaki……… .kapı nolu ………..apartmanına ait Gelir-Gider Cetveli’ GİDERLER………………………….TL ……………………….TL.……………………….TL ……………………….. PASİF ………………………..TL ………………………..TL.………………………..TL ………………………..TL. Finansal tablolar bir işletmenin ya da işletme grubunun mali durumu ile ilgili bilgi veren dökümanlardır. Bu tablolar işletmenin önünü görebilmesini ve finansal planlama yapabilmesini sağlamak amacıyla işletme içinde kullanılırken aynı zamanda işletme dışına da hizmet etmektedir. Finansal tabloların kullanıcılarını işletmenin kendisi, yatırımcılar, kredi veren kurumlar, işletmenin ticari ilişkide bulunduğu taraflar ve devlet kurumları olarak sıralayabiliriz. Örneğin, bir işletme borsaya kote ise, yatırımcılar finansal tablolara göre işletmenin mali performansını değerlendirerek işletmenin hisse senetlerine yatırım yapma ya da yapmama kararı alabilirler. Kredi veren kuruluşlar da kredinin geri ödenme kabiliyetini ölçebilmek adına işletmeleri finansal tablolarına göre değerlendirmektedir, aynı şekilde bir işletmenin başka bir işletme tarafından satın alınması durumunda değer tespiti finansal tablolar aracılığıyla yapılmaktadır, özetle işletmenin borçlanabilmesi mali performansına bağlıdır ve bu performans da finansal tabloların analiz edilmesiyle tespit edilebilir. Farklı amaçlar için hazırlanan finansal tablolar mevcuttur, bilinmesi gereken en temel tablolar bilanço, gelir tablosu, nakit akım tablosu ve öz kaynak değişim tablosu olarak sıralanabilir, aşağıda bu tablolardan bilanço ve gelir tablosunun temel özellikleri özetlenmektedir; Bilanço Balance Sheet Bilanço "finansal durum raporu" olarak da bilinmektedir. Bir işletmenin belirli bir andaki varlıklarını ve borçlarını gösteren tablodur. Bilanço tablosunu şirketin belirli bir tarihte çekilmiş fotoğrafı olarak düşünebiliriz, bu özelliği ile bilanço tablosu "stok değişken" kategorisindedir. Bilanço "aktif" ve "pasif" olmak üzere iki bölüme ayrılmaktadır, bilançonun aktifleri işletmenin varlıklarını, pasif tarafı ise işletmenin yükümlülüklerini, yani diğer bir ifade ile varlıkların nasıl finanse edildiğini göstermektedir. Bu durumda aktif ve pasif in her zaman eşit olması gerektiğini de belirtmek gerekir. Bilançonun aktifleri ise "dönen varlıklar" ve "duran varlıklar" olarak iki ana hesap grubuna ayrılmaktadır. Dönen varlıklar banka hesapları, kısa sürede tahsil edilecek alacaklar ve işletmenin ürün stokları gibi alt hesaplardan oluşmaktadır. Dikkat edilirse bu tür varlıklar nakit ya da hızlı bir şekilde nakde çevrilebilme özelliğine sahiptir, dönen varlıklara "likit varlıklar" diyebiliriz. Duran varlıklar ise işletmenin diğer işletmelerdeki ortaklıkları mali duran varlıklar, sahip olduğu marka,patent ve lisans hakları maddi olmayan duran varlıklar, sahip olduğu binalar veya makineler gibi taşınmazlar maddi duran varlıklar, yapmakta olduğu yatırımlar ve uzun vadede tahsil edeceği alacaklar gibi kısa sürede nakde çevrilme kabiliyeti olmayan varlıklardan oluşmaktadır. Dönen varlıklar ve duran varlıklar toplamı "aktif toplamı" olarak adlandırılmaktadır. Bir işletmenin aktif yapısı bulunduğu sektöre göre değişiklik gösterebilir, örneğin sanayi şirketlerinde duran varlıklar aktif toplamında oransal olarak daha fazla yer alıyor olabilir, hizmet sektöründe faaliyet gösteren işletmelerde ise dönen varlıkların oransal olarak daha yüksek olması beklenebilir. Genellikle aktifin yapısı "likidite" açısından sorgulanmaktadır. Örneğin; kısa sürede ödenmesi gereken yükümlülükleri olan işletmelerin likit varlıklarının yeterli olmaması bir risk unsurudur. Pasif toplamı, yani yükümlülükler ise "Kısa vadeli yükümlülükler", "Uzun vadeli yükümlülükler", ve "Öz Sermaye" hesap gruplarından oluşmaktadır. Özet olarak kısa vadeli yükümlülükler işletmenin 1 yıldan kısa sürede ödenmesi gereken kredi borçları ve ticari borçlarından oluşmaktadır, uzun vadeli yükümlülükler ise 1 yıldan uzun süre sonunda ödenecek finansal ve ticari borçlardan oluşmaktadır. Örneğin; 10 yıl vadeli yatırım kredisi alan bir işletmenin önümüzdeki 1 yılda ödeyeceği kısım kısa vadeli, geri kalan kısım ise uzun vadeli finansal yükümlülüktür. Öz sermaye ya da diğer adıyla öz kaynaklar ise işletme ortaklarının ortaklıkları oranında işletmeye koyduğu sermayeden ve geçmiş yıllarda oluşan karların birikiminden oluşmaktadır. Bu durumda; bilanço yapısına bakıldığında varlıkların aktif finansal ve ticari borçlar ile öz sermaye tarafından pasif fonlandığı görülmektedir. Öz sermayenin güçlü olması, yani bilançonun pasif tarafında borçların öz sermayeye oranla düşük olması genel olarak olumlu karşılanmaktadır. Bilanço tablosu en basit şekilde aşağıdaki formül ile ifade edilebilir VARLIKLAR = BORÇLAR + SERMAYE Bilançolar "ara dönem" ve "yıl sonu" şeklinde dönemsel olarak çıkarılmaktadır. 3., 6., ve 9. aylar ara dönem, 12. ayda çıkarılan bilanço ise "yıl sonu bilançosu" olarak adlandırılmaktadır. Analiz açısından, hesapların ara dönemlerdeki gelişimleri takip edilmektedir ya da geçmiş yıllardaki bilanço dönemleriyle karşılaştırmalı olarak kullanılmaktadır. Aşağıda bilanço tablosunun ana hesap grupları ve genel görünümü bulunmaktadır XYZ BİLANÇO TABLOSU Bin TL Dönen Varlıklar 1000 Hazır Değerler 150 Menkul Kıymetler 50 Kısa Vadeli Ticari Alacaklar 200 Stoklar 600 Duran Varlıklar 2000 Uzun Vadeli Alacaklar 300 Mali Duran Varlıklar 500 Maddi Duran Varlıklar 1000 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 200 AKTİF TOPLAMI 3000 Kısa Vadeli Yükümlülükler 800 Kısa Vadeli Finansal Borçlar 500 Kısa Vadeli Ticari Borçlar 300 Uzun Vadeli Yükümlülükler 200 Uzun Vadeli Finansal Borçlar 150 Uzun Vadeli Ticari Borçlar 50 Öz Kaynaklar 2000 Sermaye 1200 Yedekler 120 Geçmiş Yıl Karları 460 Dönem Karı 220 PASİF TOPLAMI 3000 Gelir Tablosu Income Statement Gelir tablosu, bir işletmenin belirli bir zaman aralığında oluşan gelir ve giderlerini göstermektedir, bu özelliği ile "akım değişken" kategorisindedir. tarihli bilançodan bahsedildiğinde, tam o gün şirketin mevcut varlık ve borç durumu anlatılmaktadır, fakat gelir tablosu 2016 yılı, 2017 yılı ilk çeyreği gibi bir zaman aralığında oluşan gelir ve giderleri göstermektedir. 2016 yılındaki gelir tablosu yıl sonunda sıfırlanır ve 2017 yılı için sıfırdan yeni bir dönem açılışı yapılır. Gelir tablosu işletmenin satışları ve bu satışların maliyetleri ile başlamaktadır. Satışlardan indirimler ve iadeler düşülerek net satış gelirleri elde edilir, satılan malların bir maliyeti vardır, net satışlardan satılan malların maliyetleri SMM düşüldüğünde ise brüt faaliyet karı/zararı hesabına ulaşılmaktadır. Satılan malların ya da hizmetlerin maliyetleri dışında bu mal ve hizmetleri satışa hazırlamak için yapılan bazı giderler de bulunmaktadır, bunlar araştırma ve geliştirme, pazarlama giderleri ve personel, ofis kirası gibi giderleri kapsayan genel yönetim giderleridir. Bu giderler de düşüldüğünde Faaliyet Karı/Zararı hesabına ulaşılmaktadır. İşletmenin esas faaliyetlerinin dışında da gelirleri ve giderleri bulunuyor olabilir. İşletme ortak olduğu firmalardan temettü geliri elde ediyor olabilir, ya da bankada bulunan varlıklarından faiz geliri elde ediyor olabilir. Faiz, komisyon ve temettü gelirleri ile menkul kıymet satışı veya kur farklarından elde edilen gelirler "Diğer olağan gelirler" hesabında takip edilmektedir. Acentelere ya da diğer işletmelere ödenen komisyonlar, kur zararları ve menkul kıymet satış zararları ise "Diğer olağan giderler" hesabında takip edilmektedir. Finansman giderleri de karı etkileyen önemli bir gider hesabıdır. Finansman giderleri hesabında işletmenin kullandığı krediler ve borçları ile ilgili faiz ve komisyon giderleri takip edilmektedir. Diğer olağan gelir ve giderler ile finansman giderlerinden sonra kalan kar ya da zarar "Olağan kar/zarar" olarak adlandırılmaktadır. İşletmenin esas faaliyetlerinden ve esas faaliyetleri dışında oluşan gelir ve giderleri hesaplandıktan sonra son olarak yukarıdaki hesapların hiçbirine girmeyen, olağan dışı ve sürekliliği olmayan arızi gelir ve giderler hesaba katılmaktadır. Bunlar bir duran varlık satışından elde edilen gelir ya da ödenen ceza ve tazminat olabilir. Bu tür gelir ve giderler ise "Olağandışı Gelir ve Giderler" hesabında takip edilmektedir. Sonuç olarak vergilerin de düşülmesi ile beraber işletmenin " Net Karı" hesaplanmaktadır. Aşağıdaki gelir tablosuna bir örnek verilmiştir; XYZ GELİR TABLOSU - Brüt Satışlar 1000 Yurtiçi Satışlar 800 Yurtdışı Satışlar 200 Satışlardan İndirim ve iadeler - 10 NET SATIŞLAR 990 Satılan Mal ve Hizmet Maliyeti - 490 BRÜT SATIŞ KARI/ZARARI 500 Faaliyet Giderleri 200 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri 20 Araştırma Geliştirme Giderleri 30 Genel Yönetim Giderleri 150 FAALİYET KARI/ZARARI 300 Diğer Faaliyetlerden Olağan Gelirler 80 Diğer Faaliyetlerden Olağan Giderler - 30 Finansman Giderleri 100 OLAĞAN KAR/ZARAR 250 Olağandışı Gelirler 40 Olağandışı Giderler 15 VERGİ ÖNCESİ DÖNEM KARI/ZARARI 275 Dönem Karı Vergi ve Yasal Yükümlülükleri 55 NET DÖNEM KARI 220 Özellikle analiz aşamasında bilanço ve gelir tablolarında "diğer" adı altındaki alt hesaplar her zaman daha dikkatli incelenmelidir, çoğu zaman bu hesaplar gözardı edilir fakat işletmenin mali durumu ile ilgili birçok önemli bilgi bu hesaplarda kayıtlıdır. Finansal tabloların doğru bir şekilde analiz edilebilmesi için bilanço ve gelir tablosunun bir bütün olarak, bir arada düşünülmesi gerekmektedir. Örneğin; işletme çok yüksek kar elde etmiş olabilir, bu karın tek sefere mahsus bir gelirden mi elde edildiği, ya da bu karın elde edilmesi için nasıl bir varlık-borç kompozisyonu kullanıldığı da analiz açısından önem taşımaktadır. Finansal tablo analizi oran analizi, dikey analiz, karşılaştırmalı analiz ve trend analizi gibi çeşitli analiz teknikleri ile yapılmaktadır. Bu tekniklerin her biri işletmenin finansal durumu ile ilgili farklı bilgiler vermektedir. Bu yazı finansal tabloların özelliklerini en temel düzeyde anlatmaktadır, bu yazıdan özellikle temel analiz öğrenmek isteyen yatırımcılar faydalanabilirler. Herkesin finansal tabloları bir muhasebeci ya da denetimci kadar bilmesi beklenemez, fakat temel analiz yapabilmek için finansal tabloların genel özelliklerini ve işleyişini işletmenin denetim raporlarını ve faaliyet raporlarını anlayabilecek düzeyde bilmeniz gerekmektedir. Skip to content AnasayfaKurumsalHakkımızdaHesap Apartman ve Site Yönetimlerinin Yıl Sonu Yapmaları Gereken ÇalışmalarAna Sayfa/Genel/Apartman ve Site Yönetimlerinin Yıl Sonu Yapmaları Gereken Çalışmalar Apartman ve Site Yönetimlerinin Yıl Sonu Yapmaları Gereken Çalışmalar Apartman, site ve binalarda yıl sonlarında yapılan tüm kayıtların içerik olarak kontrol edilmesi ve denetime hazır hale getirilmesi gerekir. Yıl içinde yapılan kontroller aynı yıl içinde düzeltilebilmekte iken, yıl kapanması ile bu kontrollerde bulunan hataların düzeltilmesi bir takım sorunlar ortaya çıkarabilmektedir. Kontroller hedefi açısından sonuç odaklı bir kontrol düzeni içermelidir ve son derece önemlidir. Şöyle ki, yapılan kontroller neticesinde verilen denetim raporu, yapılacak genel kurulda ibra sürecini etkileyecek ve hatta yeni yıl için yapılacak “İşletme Projesi” ne dayanak oluşturacak verileri içerecektir. Bu sebeple daha planlı bir kontrol çalışması yapılmalıdır. Doğru planlama zamanımızı doğru yönetebilmemizi ve verilerin sağlıklı biçimde ortaya çıkmasını sağlayacaktır. Apartman, Site ve Bina Yönetimleri Neden Her Yıl Sonu Hesaplarını Kapatmalıdırlar? Yönetimler her yıl hesapları kapatmak, her yıl genel kurulda bu sonuçları mutlaka kat valiliklerine sunmak durumundadırlar. Kat malikleri de yönetimler kadar bu hesaplardan bir sonuç çıkarırlar. Yönetimlerin faaliyetleri en iyi şekilde anlatılabilmesinin yolu yıl sonuna kadar olan bütün işlemleri doğru ve eksiksiz olarak tamamlamaları, işlemleri tamamladıktan sonra hesapları kapatarak o yılın gelir ya da gider fazlasını, mevcutlarını ve borçlarını göstermeleridir. Yönetimler bu bilgileri mali tablo ve raporlara dökerek genel kurullarda kat malikleri ile, toplu yapılarda temsilciler kurullarında temsilciler ile paylaşarak kat maliklerinin veya onların temsilcilerinin apartman / site ile ilgili mali anlamda anlamlı bilgi sahibi olmalarını sağlayabilirler. Her hesabın kendi karakteri vardır. Bazı hesaplar sadece borç, bazı hesaplar sadece alacak çalışır. Yönetimlerin yaptığı yıl sonu kontrollerinde örneğin “mizan raporunda” borç ya da alacak çalışan hesapların farklı çalışıp çalışmadığı yani borç çalışan hesap alacak mı çalışmış, alacak çalışacak hesap borç mu çalışmış kontrol edilir, hatalar bulunur, yerlerine yerleştirilir ve düzeltilir. Mizan raporu alınıp kontrolleri yapıldıktan sonra da sıra ile gelir-gider tablosu tercihen bilanço ve diğer mali tablolar bu mizana uygun olarak hazırlanmalıdır. Apartman, Site ve Bina Yönetimlerinin Yıl Sonu Yapması Gerekenler İşlemler Nelerdir? Yönetimler her yıl bir sonraki yılın hazırlıklarını yaparlar. Bu hazırlık için öncelikle mevcut yıla ilişkin hesaplarını sonuçlandırmaları gerekir. Yönetimlere her yıl yapılan genel kurullarda / temsilciler kurullarında mevcut yıla ait faaliyetlerinin hesabını verecekleri, gelecek yıl faaliyet hazırlıklarının sunulacağı bir ortam kendilerine verilmektedir. Binaları ya da toplu yapıları siteleri idare eden yöneticiler veya yönetim kurulları mevcut yılı tamamlarlar, o yıla ilişkin verilerini sonuçlandırırlar genel kurula / temsilciler kuruluna hazırlık yaparlar, kurullar da bu verilerini sunarlar. Tam bu noktada bütün bu mali verilerin eksiksiz ve tam olarak gösterilmesi çok önemlidir. Yönetimlerin yıl sonunda yapacaklar işlemlerin özeti; kendi kasalarını kontrol etmeleri, bankalara, tedarikçilerine, kat maliklerine olan borçlarını ve alacaklarını tekrardan analiz etmeleri, her yıl çok dikkatli bir şekilde hesaplarını kapatmaları ve son noktayı koymaları gerekir. Yönetimlerin yıl sonu kontrol çalışmaları için yapılacakların üzerinden adım adım geçelim; – Yönetimler yönetim planlarında yazılı olduğu zamanlarda böyle bir zaman yazılmamışsa her takvim yılının ilk ayında, yani ocak aylarında kat malikleri veya temsilciler kurullarına, anagayrimenkul dolayısıyla o tarihe kadar elde edilen gelirlerin ve yapılmış olan giderlerin hesabına vermekle yükümlüdür. – O halde ocak ayında genel kurul veya toplu yapılarda temsilciler kurulu toplanacağından 31 Aralık tarihinden hemen sonra yönetimler kasalarının son durum raporlarını almalı, kasa bakiyelerini mutlaka tutanak haline getirmeli ardından bankalardan banka ekstrelerini alıp hesap sistemlerine kaydettikleri bakiye ile tutup tutmadığını mutlaka teyit etmeli, arkasından mutlaka ortak gider ve avans payları aidat ile ilgili işlemlerinin teyidi için mevcut işletme projesini kontrol etmeli işletme projesine uygun aidat tahakkuku yapıp yapılmadığını mutlaka tespit etmelidirler. Çünkü denetici veya denetim kurulu bu kontrolü genel kurul / temsilciler kurulu öncesinde yapacaktır. – Banka, kasa, stok gibi mali temelli hesapların bakiyelerinin doğruluğu araştırılmalı ve ilgili kurumlardan ekstreler alınarak bu bakiyeler kanıtlanmalıdır. – İşletme Projesi yönetim planına göre mi hazırlanmış incelenmelidir. – İşletme Projesi planlanan gerçekleşen tablosu alınarak “Proje Harici” gider var mı kontrol edilmelidir, varsa detayına bakılmalıdır. – İşletme projesinde yer alan planlanan giderlerden fazla yada eksik olarak gerçekleşmiş giderler varsa detayları incelenmeli ve yanlış bütçe mi yapılmış, öngörülmeyen bir durum mu gerçekleşmiş tespit edilmelidir. – Gelir-gider raporu alınarak sitenin “İşletme Projesi” ne konu olmayan gelir ve giderleri tespit edilmeli ve gelir ya da gider fazlalarına etkisi incelenmelidir. – Kat maliki ve kiracıların enerjiye ilişkin kullanımları gelen fatura ve yansıtılan gelirler bazında eşit midir kontrol edilmelidir, doğru yansıtıldığına ilişkin olumlu kanaat oluşmalıdır. – Kat malikleri tebliğ edilen işletme projesi doğrultusunda mı borçlandırılmış incelenmelidir. – Sonraki aşamada ise yapılan harcamalar için tedarikçilerle bakiye kontrollerinin yapılması gerekir. Yönetimin mevcut bakiyeleri mutabakat mektuplarıyla tedarikçi firmalara gönderilir, firmalar da mutabakat mektubuna yanıt vererek bakiyeyi teyit ederler. Böylece tedarikçilere kendi taraflarında görünen borçlar hesap sistemindeki bakiyeler ile kontrol edilir.. – Yıl sonu çalışanların ücretleri, kullanılmamış yıllık izinleri ve yan hakları bordrolardan ve yıllık izin defterinden tedarik edilerek birikmiş kıdem tazminatları, yıllık izin alacakları ve dilendiği taktirde ihbar tazminatları hesaplanmak sureti ile bu tazminat bedellerinin hesap kayıtlarında bulunulmasına dikkat edilmelidir. – Mizan alınmalı, tüm hesaplar gözden geçirilmeli ve hesap türü de dikkate alınarak ters kayıt var mı kontrol edilmelidir. Mizan, yönetimlerin kasalarında, bankalarında olan miktarları, tedarikçilere olan borçları ve kat maliklerinden olan alacakları, güncel tarihe kadar yapılan tüm mali hareketlerin özetini gösteren bir “özet mali durum tablosudur”. Bu tabloyu daha açıklayıcı farklı tablolarla beslemek de gerekir. – Gelir – gider tablolarının hazırlanması gerekmektedir. Gelir-gider tabloları yönetimlerin o yıla ilişkin elde etmiş oldukları gelirlerle yapmış oldukları harcamalarının birbirinden farkını da içeren bir tablodur. Siteler genellikle yıl sonu işlemleri sırasında gelir gider tabloları hazırlarlar. Bunun dışında bir tablo hazırlamak istemezler ve bu tablonun onların durumunu ortaya koyduğun düşünürler. Teknik olarak doğru olmasına rağmen genel kurul katılımcıları yönetimlerin gelir ve giderlerinin birbirlerinden olan farkını yani gelir ya da gider fazlasını oluşturan varlıkları ve borçların da gösterilmesini beklerler. – Tavsiye olarak gelir gider tablosu dışında bilanço da yapılmalıdır. Kat mülkiyetine tabi yönetimler açısından bilanço yapılması zorunlu olmamasına rağmen, bilanço yönetimlerin varlıklarını ve borçlarını gösteren bir durum raporudur. Bilanço, mizan raporunun daha da özet hale getirilerek varlıklarıyla borçlarının birbiriyle olan balansını gösteren çok önemli bir tablodur. Yönetimler bilanço raporunu hazırladıkları taktirde genel kurullarında “varlıklarımız bunlardır”, “borçlarımız da bu şekildedir” ve “kalan paramız budur” ifadesini kolayca ifade edebilirler. Bilanço hazırlanması yönetimlerin faaliyetlerini anlatabileceği en verimli tablolardan biridir. – Kullanılan mali tabloların doğruluğu hakkında kesin yargıya varılmalıdır. – Faturalar, sözleşmeler, resimler, yazılar gibi dokümanlar sonuçları desteklediğinden önem arz ederler, mutlaka kontrol edilmelidir. – Yönetimler işletme defterini tutulduğu usule göre önceden noterden tasdik edilen “karar defterine” veya eğer tutuyorlarsa “işletme defterine” hesap sisteminden aldıkları “İşletme Defteri” raporunu dökerler. – Yönetimler “Karar Defteri” ve kullanıyorlarsa “İşletme Defterlerini” hangi yılda kullanılacaklarsa, o yıldan önceki yılın sonuna yani aralık ayı sonuna kadar tedarik edip notere tasdik ettirilmelidir. Ancak eğer bir önceki yıl defter tasdik ettirilirken tespit edilen sayfa sayısı fazla ve defter bir sonraki yıl da kullanılacak ise, defterin kullanılacağı yılın ilk ayının yani ocak ayı sonuna kadar kullanılacağı yıl için tasdik ettirilir, bu işleme ara tasdik denir. Eğer bir örnek vermek gerekirse; 2022 yılında sitenin kullanacağı “İşletme Defteri”, eğer defter hiç yok veya sayfaları dolmuş veya bitmeye yakın ise 2021 yılı aralık ayı sonuna kadar notere tasdik ettirilir. Eğer siteler 2021 yılında tasdik ettirdikleri İşletme Defterleri’ni 2022 yılında da kullanacaklarsa , 2021 yılı ocak ayı sonuna kadar ara tasdik ettirerek kullanılabilir. – Anagayrimenkul yönetiminin giderlerini en iyi bilen mevcut yönetimlerdir. Dolayısı ile genel kurullarda / temsilciler kurullarında gelecek döneme ait kabul edilmesi gereken “Tahmini İşletme Projesinin” mevcut yönetimler tarafından hazırlanması yönetim faaliyetlerinin devamı açısından önem taşımaktadır. Yönetim planı da kontrol edilerek kat malikleri kuruluna / toplu yapılarda temsilciler kuruluna sunulacak yeni dönem tahmini işletme projesi ve bu işletme projesinden bağımsız bölümlere düşen paylar hesap edilerek mevcut yönetimler tarafından hazırlanmalıdır. – Tapu sicilinde kayıtlı olan yönetim planına uygun olarak rutin bakım, koruma, onarım giderlerinin yer aldığı işletme projeleri haricindeki rutin olmayan güçlendirme, yenileme, yeni tesis ve büyük onarım , demirbaş, sabit kıymet, sigorta primleri, geçmiş dönem kıdem tazminatı ihtiyacı giderlerinin yer aldığı kat malikleri kuruluna / toplu yapılarda temsilciler kuruluna sunulacak yeni dönem işletme giderleri haricindeki bütçelerin hazırlığı yapılmalıdır. – İşletme projesi hazırlanırken acele davranılmamalı, yasal mevzuatlardaki değişiklikler, asgari ücretin yeni dönem tutarı, enerji fiyatlarındaki mevcut artışlar takip edilerek, gelecek dönem artış beklentileri de hesap edilmek sureti ile mevcut dönem içindeki doğalgaz yakıt , su, motorin, elektrik sarfiyatları metrik değerler ile kwh, litre, kcal vs. tespit edilerek yeni dönemde beklenen birim fiyatlarla çarpılmak sureti ile yeni dönem enerji harcamaları tahmini olarak hesaplanmalı, dövize bağlı sözleşme, sarf, yedek parça, bakım harcamaları da yeni dönemde beklenilen döviz fiyatları ile eskale edilerek, Türk lirasına bağlı diğer harcamalar için de enflasyon beklentisi ilave edilerek yeni dönem tahmini bütçe oluşturulmalıdır. – “Karar Defterinin” ve eğer tutuluyorsa “İşletme Defterinin” sürekli form şeklinde veya boş A4 kağıtları ile notere tasdik ettirmek bilgisayardan çıktı alarak basılması için kolaylık sağlar. A4 şeklinde sayfalar ile onaylatılan defterlerin sayfaları özenle saklanmalı ve kaybedilmemelidir. Noter onaylı bir deftere bilgisayardan alınan çıktı da yapıştırılabilir, ancak herhangi bir davada sorun yaşanmaması için noterde onaylatılan sayfalardaki mührün görünebilir olmasına ve yapıştırılan sayfaların ayrılmaması için gerekli önlemler alınmalıdır. – Kat malikleri kurulu denetim işini, kendi aralarından bir denetçiye veya denetim kuruluna vermiş iseler; yönetici hazırlanan mali tabloları, karar ve kullanılıyorsa işletme defterlerini denetçi veya denetim kuruluna ulaştırarak denetçi tarafından denetim raporunun hazırlaması için yeterli bir süre verir. Deneticinin veya denetim kurulunun hazırladığı yıl sonu denetim raporu genel kurul öncesinde kat malikleri kuruluna veya toplu yapılarda temsilciler kuruluna sunulmak üzere tercihen toplantı çağrısı ile eğer yetiştirilememiş ise mutlaka genel kurul öncesinde maliklere veya toplu yapılarda temsilcilerine tebligat usullerine de uygun olarak ulaştırılmalıdır. Yönetici bu raporun kat maliklerine tebliğ edilmesi için gerekli çalışmaları yapmalıdır. – Yönetici veya Yönetim Kurulu kat maliklerini kurulunu, toplu yapılarda toplu yapı temsilciler kurulunu yukarıdaki tüm işlemler tamamlandıktan sonra toplantıya çağırmalıdır. Yapılan çağrı yönetim planlarında yazılı olan olağan toplantı zamanında yapılıyorsa en az bir hafta önce , genel kurul / temsilciler kurulu olağanüstü surette toplanacaksa en az iki hafta önceden kurula katılacak malik veya temsilcilerin adreslerine taahhütlü posta veya elden imzalı olarak teslim edilmelidir. Çağrı ile beraber tercihen yönetimin faaliyet raporu, yukarıda ifade edilen mali tablolar, denetim raporu ve gelecek dönemi ifade eden ve kurul tarafından onaylanması gereken tahmini işletme projesi de gönderilmeli, gönderilen belgeler imza tutanağına veya taahhütlü posta konusuna yazılmalıdır. Güzel bir yeni yıl, keyifli yaşam alanları dileriz. Apartman ve Site Yönetimlerinin Yıl Sonu Yapmaları Gereken Çalışmalar Apartman, site ve binalarda yıl sonlarında yapılan tüm kayıtların içerik olarak kontrol edilmesi ve denetime hazır hale getirilmesi gerekir. Yıl içinde yapılan kontroller aynı yıl içinde düzeltilebilmekte iken, yıl kapanması ile bu kontrollerde bulunan hataların düzeltilmesi bir takım sorunlar ortaya çıkarabilmektedir. Kontroller hedefi açısından sonuç odaklı bir kontrol düzeni içermelidir ve son derece önemlidir. Şöyle ki, yapılan kontroller neticesinde verilen denetim raporu, yapılacak genel kurulda ibra sürecini etkileyecek ve hatta yeni yıl için yapılacak “İşletme Projesi” ne dayanak oluşturacak verileri içerecektir. Bu sebeple daha planlı bir kontrol çalışması yapılmalıdır. Doğru planlama zamanımızı doğru yönetebilmemizi ve verilerin sağlıklı biçimde ortaya çıkmasını sağlayacaktır. Apartman, Site ve Bina Yönetimleri Neden Her Yıl Sonu Hesaplarını Kapatmalıdırlar? Yönetimler her yıl hesapları kapatmak, her yıl genel kurulda bu sonuçları mutlaka kat valiliklerine sunmak durumundadırlar. Kat malikleri de yönetimler kadar bu hesaplardan bir sonuç çıkarırlar. Yönetimlerin faaliyetleri en iyi şekilde anlatılabilmesinin yolu yıl sonuna kadar olan bütün işlemleri doğru ve eksiksiz olarak tamamlamaları, işlemleri tamamladıktan sonra hesapları kapatarak o yılın gelir ya da gider fazlasını, mevcutlarını ve borçlarını göstermeleridir. Yönetimler bu bilgileri mali tablo ve raporlara dökerek genel kurullarda kat malikleri ile, toplu yapılarda temsilciler kurullarında temsilciler ile paylaşarak kat maliklerinin veya onların temsilcilerinin apartman / site ile ilgili mali anlamda anlamlı bilgi sahibi olmalarını sağlayabilirler. Her hesabın kendi karakteri vardır. Bazı hesaplar sadece borç, bazı hesaplar sadece alacak çalışır. Yönetimlerin yaptığı yıl sonu kontrollerinde örneğin “mizan raporunda” borç ya da alacak çalışan hesapların farklı çalışıp çalışmadığı yani borç çalışan hesap alacak mı çalışmış, alacak çalışacak hesap borç mu çalışmış kontrol edilir, hatalar bulunur, yerlerine yerleştirilir ve düzeltilir. Mizan raporu alınıp kontrolleri yapıldıktan sonra da sıra ile gelir-gider tablosu tercihen bilanço ve diğer mali tablolar bu mizana uygun olarak hazırlanmalıdır. Apartman, Site ve Bina Yönetimlerinin Yıl Sonu Yapması Gerekenler İşlemler Nelerdir? Yönetimler her yıl bir sonraki yılın hazırlıklarını yaparlar. Bu hazırlık için öncelikle mevcut yıla ilişkin hesaplarını sonuçlandırmaları gerekir. Yönetimlere her yıl yapılan genel kurullarda / temsilciler kurullarında mevcut yıla ait faaliyetlerinin hesabını verecekleri, gelecek yıl faaliyet hazırlıklarının sunulacağı bir ortam kendilerine verilmektedir. Binaları ya da toplu yapıları siteleri idare eden yöneticiler veya yönetim kurulları mevcut yılı tamamlarlar, o yıla ilişkin verilerini sonuçlandırırlar genel kurula / temsilciler kuruluna hazırlık yaparlar, kurullar da bu verilerini sunarlar. Tam bu noktada bütün bu mali verilerin eksiksiz ve tam olarak gösterilmesi çok önemlidir. Yönetimlerin yıl sonunda yapacaklar işlemlerin özeti; kendi kasalarını kontrol etmeleri, bankalara, tedarikçilerine, kat maliklerine olan borçlarını ve alacaklarını tekrardan analiz etmeleri, her yıl çok dikkatli bir şekilde hesaplarını kapatmaları ve son noktayı koymaları gerekir. Yönetimlerin yıl sonu kontrol çalışmaları için yapılacakların üzerinden adım adım geçelim; – Yönetimler yönetim planlarında yazılı olduğu zamanlarda böyle bir zaman yazılmamışsa her takvim yılının ilk ayında, yani ocak aylarında kat malikleri veya temsilciler kurullarına, anagayrimenkul dolayısıyla o tarihe kadar elde edilen gelirlerin ve yapılmış olan giderlerin hesabına vermekle yükümlüdür. – O halde ocak ayında genel kurul veya toplu yapılarda temsilciler kurulu toplanacağından 31 Aralık tarihinden hemen sonra yönetimler kasalarının son durum raporlarını almalı, kasa bakiyelerini mutlaka tutanak haline getirmeli ardından bankalardan banka ekstrelerini alıp hesap sistemlerine kaydettikleri bakiye ile tutup tutmadığını mutlaka teyit etmeli, arkasından mutlaka ortak gider ve avans payları aidat ile ilgili işlemlerinin teyidi için mevcut işletme projesini kontrol etmeli işletme projesine uygun aidat tahakkuku yapıp yapılmadığını mutlaka tespit etmelidirler. Çünkü denetici veya denetim kurulu bu kontrolü genel kurul / temsilciler kurulu öncesinde yapacaktır. – Banka, kasa, stok gibi mali temelli hesapların bakiyelerinin doğruluğu araştırılmalı ve ilgili kurumlardan ekstreler alınarak bu bakiyeler kanıtlanmalıdır. – İşletme Projesi yönetim planına göre mi hazırlanmış incelenmelidir. – İşletme Projesi planlanan gerçekleşen tablosu alınarak “Proje Harici” gider var mı kontrol edilmelidir, varsa detayına bakılmalıdır. – İşletme projesinde yer alan planlanan giderlerden fazla yada eksik olarak gerçekleşmiş giderler varsa detayları incelenmeli ve yanlış bütçe mi yapılmış, öngörülmeyen bir durum mu gerçekleşmiş tespit edilmelidir. – Gelir-gider raporu alınarak sitenin “İşletme Projesi” ne konu olmayan gelir ve giderleri tespit edilmeli ve gelir ya da gider fazlalarına etkisi incelenmelidir. – Kat maliki ve kiracıların enerjiye ilişkin kullanımları gelen fatura ve yansıtılan gelirler bazında eşit midir kontrol edilmelidir, doğru yansıtıldığına ilişkin olumlu kanaat oluşmalıdır. – Kat malikleri tebliğ edilen işletme projesi doğrultusunda mı borçlandırılmış incelenmelidir. – Sonraki aşamada ise yapılan harcamalar için tedarikçilerle bakiye kontrollerinin yapılması gerekir. Yönetimin mevcut bakiyeleri mutabakat mektuplarıyla tedarikçi firmalara gönderilir, firmalar da mutabakat mektubuna yanıt vererek bakiyeyi teyit ederler. Böylece tedarikçilere kendi taraflarında görünen borçlar hesap sistemindeki bakiyeler ile kontrol edilir.. – Yıl sonu çalışanların ücretleri, kullanılmamış yıllık izinleri ve yan hakları bordrolardan ve yıllık izin defterinden tedarik edilerek birikmiş kıdem tazminatları, yıllık izin alacakları ve dilendiği taktirde ihbar tazminatları hesaplanmak sureti ile bu tazminat bedellerinin hesap kayıtlarında bulunulmasına dikkat edilmelidir. – Mizan alınmalı, tüm hesaplar gözden geçirilmeli ve hesap türü de dikkate alınarak ters kayıt var mı kontrol edilmelidir. Mizan, yönetimlerin kasalarında, bankalarında olan miktarları, tedarikçilere olan borçları ve kat maliklerinden olan alacakları, güncel tarihe kadar yapılan tüm mali hareketlerin özetini gösteren bir “özet mali durum tablosudur”. Bu tabloyu daha açıklayıcı farklı tablolarla beslemek de gerekir. – Gelir – gider tablolarının hazırlanması gerekmektedir. Gelir-gider tabloları yönetimlerin o yıla ilişkin elde etmiş oldukları gelirlerle yapmış oldukları harcamalarının birbirinden farkını da içeren bir tablodur. Siteler genellikle yıl sonu işlemleri sırasında gelir gider tabloları hazırlarlar. Bunun dışında bir tablo hazırlamak istemezler ve bu tablonun onların durumunu ortaya koyduğun düşünürler. Teknik olarak doğru olmasına rağmen genel kurul katılımcıları yönetimlerin gelir ve giderlerinin birbirlerinden olan farkını yani gelir ya da gider fazlasını oluşturan varlıkları ve borçların da gösterilmesini beklerler. – Tavsiye olarak gelir gider tablosu dışında bilanço da yapılmalıdır. Kat mülkiyetine tabi yönetimler açısından bilanço yapılması zorunlu olmamasına rağmen, bilanço yönetimlerin varlıklarını ve borçlarını gösteren bir durum raporudur. Bilanço, mizan raporunun daha da özet hale getirilerek varlıklarıyla borçlarının birbiriyle olan balansını gösteren çok önemli bir tablodur. Yönetimler bilanço raporunu hazırladıkları taktirde genel kurullarında “varlıklarımız bunlardır”, “borçlarımız da bu şekildedir” ve “kalan paramız budur” ifadesini kolayca ifade edebilirler. Bilanço hazırlanması yönetimlerin faaliyetlerini anlatabileceği en verimli tablolardan biridir. – Kullanılan mali tabloların doğruluğu hakkında kesin yargıya varılmalıdır. – Faturalar, sözleşmeler, resimler, yazılar gibi dokümanlar sonuçları desteklediğinden önem arz ederler, mutlaka kontrol edilmelidir. – Yönetimler işletme defterini tutulduğu usule göre önceden noterden tasdik edilen “karar defterine” veya eğer tutuyorlarsa “işletme defterine” hesap sisteminden aldıkları “İşletme Defteri” raporunu dökerler. – Yönetimler “Karar Defteri” ve kullanıyorlarsa “İşletme Defterlerini” hangi yılda kullanılacaklarsa, o yıldan önceki yılın sonuna yani aralık ayı sonuna kadar tedarik edip notere tasdik ettirilmelidir. Ancak eğer bir önceki yıl defter tasdik ettirilirken tespit edilen sayfa sayısı fazla ve defter bir sonraki yıl da kullanılacak ise, defterin kullanılacağı yılın ilk ayının yani ocak ayı sonuna kadar kullanılacağı yıl için tasdik ettirilir, bu işleme ara tasdik denir. Eğer bir örnek vermek gerekirse; 2022 yılında sitenin kullanacağı “İşletme Defteri”, eğer defter hiç yok veya sayfaları dolmuş veya bitmeye yakın ise 2021 yılı aralık ayı sonuna kadar notere tasdik ettirilir. Eğer siteler 2021 yılında tasdik ettirdikleri İşletme Defterleri’ni 2022 yılında da kullanacaklarsa , 2021 yılı ocak ayı sonuna kadar ara tasdik ettirerek kullanılabilir. – Anagayrimenkul yönetiminin giderlerini en iyi bilen mevcut yönetimlerdir. Dolayısı ile genel kurullarda / temsilciler kurullarında gelecek döneme ait kabul edilmesi gereken “Tahmini İşletme Projesinin” mevcut yönetimler tarafından hazırlanması yönetim faaliyetlerinin devamı açısından önem taşımaktadır. Yönetim planı da kontrol edilerek kat malikleri kuruluna / toplu yapılarda temsilciler kuruluna sunulacak yeni dönem tahmini işletme projesi ve bu işletme projesinden bağımsız bölümlere düşen paylar hesap edilerek mevcut yönetimler tarafından hazırlanmalıdır. – Tapu sicilinde kayıtlı olan yönetim planına uygun olarak rutin bakım, koruma, onarım giderlerinin yer aldığı işletme projeleri haricindeki rutin olmayan güçlendirme, yenileme, yeni tesis ve büyük onarım , demirbaş, sabit kıymet, sigorta primleri, geçmiş dönem kıdem tazminatı ihtiyacı giderlerinin yer aldığı kat malikleri kuruluna / toplu yapılarda temsilciler kuruluna sunulacak yeni dönem işletme giderleri haricindeki bütçelerin hazırlığı yapılmalıdır. – İşletme projesi hazırlanırken acele davranılmamalı, yasal mevzuatlardaki değişiklikler, asgari ücretin yeni dönem tutarı, enerji fiyatlarındaki mevcut artışlar takip edilerek, gelecek dönem artış beklentileri de hesap edilmek sureti ile mevcut dönem içindeki doğalgaz yakıt , su, motorin, elektrik sarfiyatları metrik değerler ile kwh, litre, kcal vs. tespit edilerek yeni dönemde beklenen birim fiyatlarla çarpılmak sureti ile yeni dönem enerji harcamaları tahmini olarak hesaplanmalı, dövize bağlı sözleşme, sarf, yedek parça, bakım harcamaları da yeni dönemde beklenilen döviz fiyatları ile eskale edilerek, Türk lirasına bağlı diğer harcamalar için de enflasyon beklentisi ilave edilerek yeni dönem tahmini bütçe oluşturulmalıdır. – “Karar Defterinin” ve eğer tutuluyorsa “İşletme Defterinin” sürekli form şeklinde veya boş A4 kağıtları ile notere tasdik ettirmek bilgisayardan çıktı alarak basılması için kolaylık sağlar. A4 şeklinde sayfalar ile onaylatılan defterlerin sayfaları özenle saklanmalı ve kaybedilmemelidir. Noter onaylı bir deftere bilgisayardan alınan çıktı da yapıştırılabilir, ancak herhangi bir davada sorun yaşanmaması için noterde onaylatılan sayfalardaki mührün görünebilir olmasına ve yapıştırılan sayfaların ayrılmaması için gerekli önlemler alınmalıdır. – Kat malikleri kurulu denetim işini, kendi aralarından bir denetçiye veya denetim kuruluna vermiş iseler; yönetici hazırlanan mali tabloları, karar ve kullanılıyorsa işletme defterlerini denetçi veya denetim kuruluna ulaştırarak denetçi tarafından denetim raporunun hazırlaması için yeterli bir süre verir. Deneticinin veya denetim kurulunun hazırladığı yıl sonu denetim raporu genel kurul öncesinde kat malikleri kuruluna veya toplu yapılarda temsilciler kuruluna sunulmak üzere tercihen toplantı çağrısı ile eğer yetiştirilememiş ise mutlaka genel kurul öncesinde maliklere veya toplu yapılarda temsilcilerine tebligat usullerine de uygun olarak ulaştırılmalıdır. Yönetici bu raporun kat maliklerine tebliğ edilmesi için gerekli çalışmaları yapmalıdır. – Yönetici veya Yönetim Kurulu kat maliklerini kurulunu, toplu yapılarda toplu yapı temsilciler kurulunu yukarıdaki tüm işlemler tamamlandıktan sonra toplantıya çağırmalıdır. Yapılan çağrı yönetim planlarında yazılı olan olağan toplantı zamanında yapılıyorsa en az bir hafta önce , genel kurul / temsilciler kurulu olağanüstü surette toplanacaksa en az iki hafta önceden kurula katılacak malik veya temsilcilerin adreslerine taahhütlü posta veya elden imzalı olarak teslim edilmelidir. Çağrı ile beraber tercihen yönetimin faaliyet raporu, yukarıda ifade edilen mali tablolar, denetim raporu ve gelecek dönemi ifade eden ve kurul tarafından onaylanması gereken tahmini işletme projesi de gönderilmeli, gönderilen belgeler imza tutanağına veya taahhütlü posta konusuna yazılmalıdır. Güzel bir yeni yıl, keyifli yaşam alanları dileriz. Page load link

apartman yönetimi yıl sonu bilançosu